今天给大家分享一些建安行业的干货，一起来浅谈建安行业的那些事哈！

建安行业应该是我们所有行业里面最复杂的一个行业了，成本票不足、利润虚高、发票取不到等一系列问题，还有挂靠经营等其他企业没有的问题。

(资料图)

一、建筑行业的税务痛点可以概括为：

1.甲方强势，对业务模式有自己的理解和需求

2.建筑材料采购发票获取困难

3.建筑公司有大量临时人员，支付临时人员的成本费用涉税处理

4.获取项目支付的佣金没有发票

5.工程现场存在大量无票支出（饭堂、零星采购、零星劳务）

6.甲方验收过后不签字，无法按时结算

7.质量保证金要求完工时开票

8.挂靠项目税务处理难

二、定义：如何准确理解建筑施工企业？

想知道怎么解决，我们就得先理解什么是建筑施工企业。建筑施工企业施工范围：工程、安装、修缮、装饰、其他建筑服务。但是建安施工企业的服务不包括：工程勘察服务属于研发和技术服务、工程监理属于鉴证咨询服务、航道疏浚属于物流辅助、工程设计属于文化创意服务。打个比方；墙体清洁会涉及到拆脚手架、清洁，这些是属于建筑工程，但是物业公司清洁墙面，则属于物业管理服务。

三、建筑施工企业业务模式有哪些？

①包工包料：发包方把工程都交给施工方，施工方负责工程、也负责材料采购，材料供应商与施工方建立业务关系，把材料销售给施工方，施工方收到材料供应商开的发票，自己抵扣增值税。

②甲供材料工程：发包方把工程包给施工方，工程中设备等发包方自己采购一部分或者全部采购，不管采购比例多少，都是甲供材料。施工方简易计税、进项不抵扣或者进项抵扣，一般计税。

③清包工工程：（可以说是甲供工程的特殊情况了）

四、建安行业业务模式的税务筹划

1.如何判断使用一般计税还是简易计税？

一般计税：工程收入*9%-材料成本*13%

简易计税：工程收入*3%

平衡点：可以抵扣13%进项的材料成本占工程收入的46.15%，

所以，如果建筑材料占比超过46.15%，我们选择包工包料；如果低于46.15我们选择甲供材料；但是其他进项会影响平衡点。

2.包工包料公司如何进行税务筹划？

设立一个贸易公司在税收洼地

包工包料：施工方设立贸易公司负责采购建筑材料，贸易公司向施工方开具发票

贸易公司：小微企业（300万以下所得税的处理）

贸易公司：税收洼地的利用（企业所得税、增值税的返还）

举例：【采购砂石】

在税收洼地成立贸易公司，贸易公司采购砂石，开13%的增值税发票，施工企业可以抵扣。当地返还一定比例增值税，贸易公司所得税核定征收0.25%

施工方设立贸易公司负责采购建筑材料，贸易公司向发包方开具发票

注意点：贸易公司：小微企业+贸易公司：税收洼地利用

3.清包工工程如何进行税务筹划

建筑施工企业设立分公司：施工方设立一个分公司专门对应家庭客户

施工企业：一般纳税人：负责大客户，开户9%的专票

施工企业分公司：小规模纳税人，负责家庭客户，按照3%申报纳税。（项目地涉及到预缴）

4.建筑施工企业临时人员的税务筹划如何进行？

灵活用工平台：开具6%或者3%的增值税发票

建筑劳务人员个税：核定征收，0.5%~1.5%

灵活用工平台服务费：0.5%~2.5%

5.建筑施工企业异地工程项目的税务筹划如何进行？

①异地工程业务模式：分公司

由总公司签署协议，实际由当地分公司在当地施工

模式一：总公司开发票给甲方，总公司与分公司签署分包协议，分公司向总公司开具发票

模式二：总公司授权分公司直接与甲方结算，向甲方开具发票，总公司签署协议，但不参与施工，不涉及开具发票、结算

②异地工程业务模式：子公司

母公司签署协议，分包给子公司

模式一：母公司与甲方结算，子公司与母公司结算

模式二：母公司授权子公司为甲方施工，并与甲方结算，开具发票

五、建筑施工企业佣金支出的税务筹划

建安行业的税务痛点：佣金支出

A.企业向第三方支付佣金获取订单B.收取订单一方不能提供身份信息申请代开发票C.对方收取的佣金超过成交额的5%

解决方法：服务外包给营销推广机构

看完这篇文章的你，学会了吗？

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来源：世杰财税笔记